אם אתם עומדים לקראת מכירת נכס מקרקעין, ייתכן שתוכלו להפחית את גובה תשלום מס השבח הצפוי בגין מכירת הנכס. מהו מס שבח? כיצד ניתן להפחית את גובה המס? מה היתרון של מכירת נכס בגיל מבוגר? כל השאלות והתשובות במאמר שלפניכם, אשר נכתב ע"י עו"ד נדב שרעבי, מומחה במקרקעין ובעל תואר וניסיון רב בעולם הכלכלה והמיסוי במקרקעין
במרבית המקרים של מכירת נכס מקרקעין בישראל, המוכר מרוויח מהמכירה. גם לאחר ניכוי הוצאות כגון הוצאות רכישה – תשלום לעורך דין, עמלת מתווך רכישה, אגרות ששולמו ומיסוי, תשלום עבור שיפוצים והשבחת הנכס לאורך השנים, כמו גם הוצאות על ריבית המשכנתא, ישנו סיכוי גבוה כי ייוותר רווח (שבח) מהסכום שהמוכר שילם כאשר רכש את הנכס. עבור רווח זה, על המוכר לשלם מס שבחכאשר ברוב המקרים יהיה בשיעור של 25% מהשבח שנצבר. היכן הבשורות הטובות? ניתן לבצע פריסה של מס השבח לתקופה של ארבע שנים אחורה, משנת המכירה, על מנת להפחית את גובה המס.
לצורך כך יש לדווח לרשויות מיסוי המקרקעין על קיום העסקה, באמצעות מספר טפסים, כמו כן, יהיה עליכם לשלם את מס השבח תוך 60 יום מיום ביצוע העסקה. מדוע אם כן כדאי לבצע הליך זה בליווי עורך דין המומחה בתחום?
מהי פריסת מס שבח?
פריסה היא הוראה בחוק מיסוי מקרקעין המאפשרת למוכר להעביר את השבח שנצבר לתוך הכנסותיו במס הכנסה ולפרוס אותן על פני ארבע שנים ובכך להפחית את שיעור מס השבח שהיה אמור לשלם. החלוקה של מס השבח נעשית בהתאם למדרגות המס של המוכר, ואלו יכולות להפחית משמעותית את גובה התשלום של מס השבח. בנוסף, ישנן הקלות והגדרות המיטיבות עם המוכרים במקרים שונים, עליהם נפרט במאמר זה. בשורה התחתונה, פריסת מס שבח עדויה להתגלות ככלי איכותי להפחתת גובה מס השבח לתשלום!
מי זכאי לפריסת מס שבח?
פריסת מס שבח מורשית לאדם פרטי בלבד, ובתנאי שהגיש דוחות שנתיים למס הכנסה עבור השנים שהוא מבקש לבצע את פריסת מס השבח . חברה, תאגיד, עמותה או כל התאגדות אחרת, אינן זכאיות לפריסת מס שבח.
משמעות מס שבח עבור בני זוג
נקודה מהותית נוספת היא פריסת שבח במקרה של בני זוג – לא רבים יודעים זאת, אך במקרה בו לאחד מבני הזוג רשום נכס בבעלותו עוד בטרם הנישואין (וקיימת הפרדה רכושית לגבי הנכס), וכעת בני הזוג אשר רכשו דירה משותפת מעוניינים למכור אותה, הדירה תיחשב דירה יחידה עבור בן הזוג השני, ועבורו יינתן פטור מלא ממס שבח, עבור מכירת הדירה. מדובר בחיסכון משמעותי בתוך אוקיינוס ההוצאות של רכישה או מכירת נכס.
משמעות גיל המוכר
פרט חשוב נוסף אשר לא רבים יודעים, ולכן אנו ממליצים לא להיכנס להליכים של מכירת נכס ללא ליווי משפטי, הוא נושא הגיל. בפריסת מס שבח קיימת משמעות גם לגיל הנישום; כאשר גיל הנישום הוא מעל גיל 60, בידיו סיכוי גבוה יותר להפחתה רבה של תשלום מס השבח, זאת מכיוון שהוא זכאי למדרגות מס הכנסה נמוכות יותר. תקנות מס הכנסה קובעות כי מדרגות המס עבור מי שמלאו לו 60 שנים, יהיו 10% בגין הכנסה שנתית עד 84,120 ₪. עבור הכנסה שנתית בין 84,121 ₪ ועד לגובה של 120,720 ₪, שיעור המס יעמוד על 14%.
מכיוון שמס השבח עומד על 25%, ומדרגות המס למוכר מעל גיל 60 מתחילות מ-10%, כדאי לשקול את מנגנון הפריסה של מס השבח ולהתייעץ עם עורך דין מקצועי ומיומן בנושא.
מחשבון לפריסת מס שבח – האם כדאי לכם לעשות זאת עצמאית?
באתר רשות המיסים תוכלו למצוא מחשבון לחישוב מס שבח, אשר יסייע לכם לבצע סימולציה של חישוב מס השבח. חישוב הפריסה נעשה ע"י מנהל במשרד מיסוי מקרקעין. מה שלא רבים יודעים הוא כי ישנם מקרים בהם מבוצע החישוב כאשר אינו כולל את שנת המכירה, ובמקרה כזה המוכר נדרש לשלם מס שבח גבוה יותר מהסכום שעליו לשלם בפועל. ניתן כמובן לקבל החזר מס לאחר התשלום ולאחר הגשת דיווח על הכנסותיו בשנת המכירה, אולם מדוע להיכנס לתהליך זה ולשלם כספים מיותרים, גם אם הם עתידים למצוא את דרכם בחזרה אליכם? ההמלצה שלי היא לא לבצע חישוב של פריסת המס ללא עורך דין מקצועי ומנוסה בתחום.
מכירת נכס – בליווי משפטי מקצועי בלבד
אם אתם עומדים לפני מכירת נכס, ועל אחת כמה וכמה, אם אתם עומדים לפני פריסה של תשלום מס שבח, ישנה חשיבות מכרעת לביצוע התהליך בליווי משפטי של עורך דין המתמצא בעולמות המקרקעין. ליווי מקצועי של עורך דין, ובמקרה של עו"ד נדב שרעבי, אשר מומחה ומנוסה בעולם הכלכלה, יבטיח לכם לא רק טיפול מקצועי ושקט, אלא גם הפחתה משמעותית בעלויות, של הוצאות שכלל לא ידעתם עליהן. אנו מזמינים אתכם לפנות למשרדנו עוד היום ולקבל את הליווי המפשטי המקצועי ברמה הגבוהה ביותר.
